加强中央企业资金内控管理，健全内控制度体系与工作机制

到2022年年底之前，必须得完成信息系统内控建设，不然的话就会面临监管问责，这可是国资委给中央企业划定的资金安全红线。近些年来，中储粮有个别基层单位资金管理处于混乱状态，部分央企境外项目佣金支付失去控制等案例，都表明资金内控失灵会直接致使国有资产出现流失。

资金内控为何频频失守

在2020年的时候，审计署针对35家央企开展审计工作，从中发现，有13家存在资金管理制度执行方面不到位的问题，这些问题所涉及的金额总计高达287亿元。某建筑类央企的三级单位，有一位财务科长，其利用自身职务所赋予的便利条件，在长达两年的时间之内，挪用资金达1.2亿元，将这些资金用于网络赌博活动，由此暴露出存在不相容岗位并未实现有效分离，以及银行印鉴共管仅仅只是徒具形式等方面的漏洞。

资金风险高发区成了基层单位，某能源企业下属煤矿财务人员长时间没轮岗，借助私刻印章、伪造银行对账单等办法侵占资金5600万元，作案三年时间都没被发觉，这些案件都指向同一问题，资金内控制度写在纸上、挂在墙上，却没落实到流程上。

关键要素必须限时备案管理

涉及企业资金账户，以及网银U盾责任人，还有银行印鉴保管人，这些关键要素，当下都得建立管理台账，并且限时备案。国家电网于2020年完成全系统4.2万个银行账户的备案工作，清理注销冗余账户1300多个，从源头上削减了资金风险点。

对于关键岗位人员，要开展动态监控，中国移动构建资金岗位人员异动预警机制，若某省分公司在三个月内持续更换三名出纳，系统会自动触发警报，内控部门实地核查后发现存在违规轮岗状况，随后及时进行了整改。

信息系统要嵌入刚性约束

财务资金信息系统的内控功能建设，得在2022年底之前完成。中国石化拿出2.3亿元来升级资金管理系统，把246条控制规则嵌入到这个系统中，每一笔付款都得经过预算控制、合同匹配、授权审批这三道自动校验关卡，人是没办法绕过去的。

对于暂时没办法接入银企直连的账户，得有替代控制举措。招商局集团针对境外特殊目的公司账户施行双人操作、远程复核机制，财务人员于香港开展付款操作，总部在深圳进行实时监控，每一笔超过50万美元的支付都要经历二次授权。

境外资金监管不能留盲区

在非洲的某央企工程项目，当地财务经理私自把400万美元工程款转进个人账户，三个月之后才被发觉，这起事件之后，该集团构建境外财务主管委派制，所有境外单位财务负责人由总部直接进行任命，每两年强制轮换。

对于境外资金的监管，需要细致到所关乎涉及的具体业务环节之处。中远海运专门针对其分布于海外地带的码头公司，构建起了大额资金备案跟踪的体系机制，只要是出现达到并且超过100万美元额度的支付行为，那就必然得把决策程序、合同依据以及支付的详细路径报送至总部进行备案留存，同时系统会针对出现异常状况的资金流向，自动作出标红以及预警的措施。

每年必须开展全覆盖自评

各央企每年都得针对资金内控体系展开全方位的自我评价，中国中化集团于2020年自评期间发现，存在7家子公司的网银U盾未依照规定分人保管的情况，随即在全系统启动专项整治，还修订完善了27项资金管理制度。

要对新兴业务加密评价的频次，华润集团呢，对于才开展还不满三年的医疗健康业务，每半年就组织一回资金内控的专项检查，重点在于审考查看线上支付的流程，备用金管理方面，会员充值资金这些风险点，及时地堵住了12个潜在的漏洞。

监督评价结果要挂钩考核

干部晋升以及绩效分配会被资金内控评价的结果给直接影响到，中国五矿把资金内控的执行情况归入二级单位负责人的年度考核之中，其权重占据百分之十五，在2021年的时候，有两家子公司由于资金管理方面存在问题，导致绩效奖金总共被扣减了八十万元。

针对致使资产出现损失的情况，要予以严肃地追究责任。兵器工业集团构建起资金内控责任倒查机制，某下属企业由于没有执行大额资金联签制度，进而造成了2000万元的损失，除了追回资金之外，还对当时担任总会计师以及财务部长岗位的人员给予了降职的处理。

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